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Conformance Test

Test di conformità si riferisce personale di controllo sulla base dei controlli interni dell'ente sottoposto a revisione sulla valutazione iniziale, al fine di confermare se il controllo del lavoro effettivo da svolgere, l'effetto reale della realizzazione delle attività istituiti per verificare se l'intenzione originaria dei controlli effettuati.

Definizioni

Test di conformità è quello di testare l'integrità, l'efficacia e l'attuazione del controllo interno effettuatoScopo

Generalmente accettato che il campione di audit si basa su una solida base teorica ed efficace controllo interno e, pertanto, deve essere costruita su una verifica campione di valutazione di controllo interno, che è quello di controllare la valutazione del rischio; visione tradizionale che le decisioni di merito devono essere basate sui risultati dei test di controllo verificare la natura, la tempistica e la portata. Credo che questa teoria e le idee di fronte a frodi di gestione sta affrontando una grande sfida, una delle più semplice verità è che spesso bypassare la frode gestione interna, anche se c'è ancora un suono e di controllo interno efficace, non può frenare il comportamento del top management rapporto calce. Ma non pensavo di test di controllo interno non è valido, di revisione interna testare scopo principale è quello di aiutare le persone a comprendere il processo di generazione del documento Pishendanwei ai revisori nel corso di operazioni e prove di equilibrio per la presenza di operazioni discutibili ed eventi un'indagine approfondita, perché i documenti originali sono spesso prenotato solo una piccola parte delle operazioni globali e gli eventi documenti di forma, come ad esempio il riconoscimento delle entrate del certificato originale può essere una fattura, ma capiamo il controllo interno, è chiaro che l'intero processo di transazione che documenta da generare, che Per firmare un documento se il personale di controllo dubita reddito, dovrà fare un ulteriore tracciato, che è più in sintonia documenti (originali), e il personale che interviene nella comunicazione per confermare l'autenticità della somma dei redditi.

Il pensiero tradizionale è quello di controllare il rischio di test per individuare gli anelli deboli nel controllo dei rischi e le operazioni di controllo e gli eventi incentrati sulla formazione delle insufficienze del controllo interno in questo pensiero credo sia molto sbagliato, carenze del controllo interno non sono spesso oggetto di revisione contabile settori chiave, infatti, dai principali tattiche di frode, il 50 per cento è reddito fittizio e il riconoscimento precoce delle entrate, per dire che il 50 per cento delle vendite dei clienti e crediti "difetti del ciclo, in particolare il riconoscimento precoce delle entrate? Infatti, quando la gente analizzare i motivi, di cui anche l'esistenza di difetti interni, ma questa carenza è spesso problematico struttura di corporate governance, piuttosto che ad una parte specifica del problema, il pensiero tradizionale è sbagliato per l'indagine e la frode dipendente , se si possono verificare difetti interni non tempestiva fatturazione, contabilità di magazzino e la contabilità finanziaria non raffinare il problema (errore) e il personale Sungongfeisi comportamento (frode), ma questo non è il focus del controllo esterno.

Il modello tradizionale rischio di revisione è il rischio rischio intrinseco, rischio di controllo e rilevazione, l'approccio tradizionale è "test di conformità - test di convalida" (cioè, dopo la prima relazione di controllo interno), questo fatto, ci sia un difetto, quando la valutazione del rischio è esaminare in primo luogo i rischi inerenti, ma anche sostanziale test test di conformità non sono adeguatamente valutare i rischi inerenti l'utilizzo dei risultati, ma generalmente Hai Ba revisione del modello di rischio come un rischio intrinseco, che in realtà è una questione del livello di rischio insito nei risultati è la stessa. La vera valutazione del rischio intrinseco è un processo molto complesso per raccogliere un sacco di dati per determinare e valutare i clienti dei rischi operativi e finanziari. A causa della valutazione del rischio e la sperimentazione di linea, che porta al personale di controllo di valutazione del rischio intrinseco è molto cieca, in modo che il controllo basato sul rischio non può davvero essere replicato in pratica.

Se è così, allora il controllo interno non deve essere una parte separata, ma per la valutazione del rischio e test di convalida (operazioni e saldi) i servizi, il personale di revisione nella valutazione del rischio se trovato frode rilevante possa esistere un campo, è necessario controllo interno nel campo di comprendere (semplicemente disegnare un diagramma di flusso e tutti gli aspetti della generazione di documenti e firma, manager), o trovare una data operazione o evento (o serie di operazioni o eventi) in presenza di un processo sostanziale dubbio che i controlli interni in questo settore dovrebbero essere anche capito che lo scopo è quello di comprendere ulteriormente tracciato per più elementi probativi, cioè, di ampliare la portata degli elementi probativi.

Che è, ai miei occhi, e le prove di controllo del rischio di controllo da soli non sono complessi, ma non significa che non necessita di test e la valutazione del controllo interno, ma è stato integrato in altri settori, come ad esempio il controllo della valutazione del rischio parte è stata trasferita ai rischi inerenti alla valutazione di test di controllo interno e di valutazione (sezione) è stato trasferito alla prova sostanziale (si dice spesso che il duplice scopo di revisione contabile), in modo che il modello di rischio di revisione dovrebbe essere trasformata in:

Cuobi rischio significativo di revisione = rischio * Arrivo rischio

Teoricamente, se un cliente da materiali probabilità di errori rischio danza è inferiore al 5%, mentre il rischio di revisione accettabile è del 5%, il rischio può essere definito come un assegno, questo è il significato di un errore materiale, se i revisori hanno valutato la Danza cliente probabilità probabilità di rischio è inferiore al 5%, non è possibile effettuare qualsiasi test delle operazioni e saldi, ovviamente, a causa del significativo valutazione del rischio Cuobi può anche bisogno di alcune operazioni e saldi nella prova, l'altro test analitico è indispensabile, il revisore deve ottenere sufficienti ed elementi probativi appropriati per dimostrare l'esistenza di un cliente importante guasto Danza probabilità probabilità di rischio è inferiore al 5%, che può anche richiedere verifiche di convalida per confermare. [1]

Base di prova

Test di conformità è quello di testare l'integrità, l'efficacia e l'attuazione dei controlli interni effettuati. Secondo l'audit evidenza oggettiva previsto standard di raccolta per determinare la quantità e nella qualità, test di conformità può essere determinata dalla portata delle prove del campione di controllo per individuare carenze del controllo interno individuate affidabilità del controllo interno.

Solida base

Solidità delle prove di controllo di controllo interno è quello di verificare se il sistema di controllo interno aziendale è stato stabilito, se la convergenza dei vari sistemi, ognuno componenti del sistema sono completi. Sistemi di controllo interno sono generalmente composte di fattori: struttura organizzativa, di personale, di qualità del servizio, le responsabilità di lavoro, le procedure operative, le procedure di trattamento, gli standard di ispezione, audit interno, che si riflette nei vari sistema di gestione aziendale. Pertanto, sulla base della solidità dei test di conformità è quello di vedere gli elementi del sistema di controllo interno sono completi.

Solida base

Miglioramento del test di revisione è verificare per garantire che le tecnologie di controllo interno controllo interno a conseguire il grado obiettivo di perfezione. La prova principale è basato su: (1) ha un corpo perfetto. Impostazioni audio per vedere se, in base alle caratteristiche operative organizzazione gerarchica e le esigenze di gestione, sia sulla base del principio di responsabilità, diritti e benefici della combinazione di autorità e responsabilità delle varie funzioni del corpo chiaramente definito; se in compiti operativi e le varie agenzie funzionali caratteristiche, impostando le posizioni, in proporzione alla quota posta, se posizioni richieste, selezionare il personale adeguato, sia a favore del l'organizzazione, la comunicazione di livello più basso, evitare la sovrapposizione istituzionale è coerente con l'effetto economico del principio di assetti istituzionali; vari dipartimenti e settori, ogni livelli di impostazioni istituzionali e la divisione è ragionevole ed efficace, con o senza il controllo automatico, la correzione degli errori e la compensazione di controllo. 2 con personale qualificato. Per vedere se lo sviluppo di qualificati meccanismo di selezione talento, se creare il posto di concorrenza, se ci sono meccanismi di formazione del personale e sviluppo del personale, ci sono premi e incentivi al personale valutazione. Inoltre, lo sviluppo dipende dal fatto che ci sono adeguate misure di controllo interno. 3 C'è una chiara valutazione dei criteri di valutazione del sistema di controllo interno.

Base effettiva

1. Che ci sia un controllo di destinazione valido. Gli obiettivi aziendali e gli obiettivi sono divisi in due categorie gol, l'obiettivo generale è l'impresa in un certo periodo per raggiungere l'obiettivo, l'obiettivo qualificazione è l'obiettivo generale di segmentazione è quello di garantire il completamento della rete globale e impostare. Sulla base di entrambi i test sono principalmente: interno sia con la creazione di obiettivi, fasi della produzione, vendita, finanza, costi e altri aspetti del piano e di sviluppare attuazione pratica del controllo. 2 C'è un efficace controllo organizzativo e di personale. 3 Ci sono effettiva separazione dei controlli doganali. La prova principale si basa su: compiti incompatibili sono concentrate in una dipartimenti di settore; se una persona serve doveri incompatibili. 4 C'è un controllo approvazione licenza valida. 5 Esiste un controllo efficace processo. La prova principale si basa su: per i ricorrenti e, secondo l'esperienza storica e requisiti oggettivi, lo sviluppo di procedure standardizzate come linee guida per l'azione, per servizi non ricorrenti, come gli investimenti esteri, dovrebbe fare uno studio di fattibilità, approvato dalle autorità e poi a implementato. 6 Sono previste misure efficaci per controllare. La prova principale si basa su: (1) se vi è un controllo record valido. I criteri di base sono: qualsiasi forma di gestione e procedure dovrebbero essere responsabili per le azioni record autorizzati, stabilendo record del sistema di reporting. Nel prendere una decisione di business fatto di trattare con l'intenzione di discussione e argomentazione e la risoluzione intermedia e finale di tutto il processo di fare dischi. Se al momento del controllo di revisione contabile dei processi di business di contabilità, registrando il comando principale per le registrazioni contabili del controllo di prova. (2) se ci sono un efficace controllo fisico. Il controllo fisico è installazioni di sicurezza e le misure adottate per proteggere le ricchezze. Controllo significa compresi i mezzi fisici di controllo e di personale. 7 C'è un controllo di vigilanza efficace. La prova principale si basa su: se efficace controllo di controllo interno e supervisione.

Attraverso la comprensione di questi tre aspetti del test di conformità è basato, consente ai revisori di essere a conoscenza al momento delle verifiche di conformità, e per testare i criteri di valutazione di convergenza, che contribuirà a migliorare l'efficienza e test di conformità di qualità. [2]

Contatto di misura

Il criterio sostanziale è dettagliato (particolare) le operazioni di prova e saldi e informazioni non contabili e procedure analitiche applicate informazioni contabili. L'uso di questo tipo di procedure di revisione per acquisire la prova che le autorità di regolamentazione per determinare se il bilancio della fiera.

Metodi di prova di conformità sono generalmente ① assegno, ② chiedere, ③ re-run, quattro tipi ④ osservazione; informazioni metodi di prova sostanziali sono generalmente dettagliati (particolare) le operazioni di test e saldi e analisi delle informazioni contabili e l'applicazione del non-contabile due tipi di procedure di revisione, 6 gare: cioè, attraverso l'ispezione, di osservazione, di indagine e di conferma, disco di controllo, calcolo e metodi di revisione di analisi, di ottenere sufficienti ed appropriati elementi probativi da pubblicare rendiconti finanziari di opinione disponibile base ragionevole. Test di conformità per il sostanziale fondamento test, i risultati dei test di conformità è quello di determinare la portata delle prove sostanziali, messa a fuoco, tempo per fornire elementi di prova, test di convalida si basa su test di conformità eseguita, a seconda della misura del test di convalida I risultati delle prove sono conformi. I recapiti sono i seguenti:

1) contenuto di prova, sono affidati il ​​controllo interno.

2) procedura di prova per passare attraverso a capire, prova, valutare tre fasi.

3) metodi di prova da utilizzare nella ricerca, l'osservazione, l'ispezione, re-run. [3]

Differenza misurata

La differenza tra verifica di conformità e verifiche di convalida principalmente nei seguenti sei punti:

1) Prova per diversi scopi: il primo è test di convalida per determinare la natura, la portata, il tempo, quest'ultima è stata pensata per essere una verifica delle unità del sistema di controllo interno esprimere un giudizio.

2) gli intervalli di test differenti, l'ex trust destinato solo per testare controlli interni, quest'ultimo a seconda dello scopo per il quale la commissione.


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