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Sistema di Controllo Interno |
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Il controllo interno si riferisce ad una unità di gestione a tutti i livelli, al fine di proteggere le loro risorse economiche, la sicurezza, l'integrità, garantire informazioni accurate e affidabili economica e contabilità, coordinamento del comportamento economico, il controllo dell'attività economica, l'impiego di unità di divisione interna generata moderazione reciproca, mutuo rapporti collegati, formando una serie di metodi per controllare le funzioni, le pratiche, le procedure, e saranno standardizzati, sistematica, facendo un sistema a tenuta, relativamente completo.Controllo Interno Background Nel lavoro di controllo interno, si incontra il seguente scenario: Come ci deve essere un sacco di confusione e problemi, che sono i sistemi di controllo interno e di gestione dei rischi aziendali sono strettamente correlati. Punti di controllo interno Le cause più comuni di mancanza di un'analisi di controllo interno della sostanza del controllo interno aziendale rilevante per la teoria dell'ambiente di controllo interno, la descrizione completa di controllo interno - la definizione e l'attuazione di gestione interna del rischio attività di controllo interno della revisione interna Introduzione Classificazione Sistema di controllo interno (sistema di controllo interno) Il controllo interno sui loro scopi di controllo può essere diviso in controllo contabile e controllo di gestione. Controllo contabile si riferisce alla protezione di beni e materiali di sicurezza, l'autenticità e l'integrità delle informazioni contabili e finanziarie relative al controllo di legalità, controllo di gestione si riferisce alla realizzazione di assicurare politica aziendale, il processo decisionale, le attività commerciali promuovano economia, efficienza , l'efficacia e conseguire gli obiettivi di business legati al controllo. Controllo contabile e controllo di gestione, non si escludono a vicenda, si escludono a vicenda, e alcune misure di controllo possono essere usati entrambi i controlli contabili possono essere utilizzati anche per il controllo di gestione. Obiettivo Gli obiettivi fondamentali del controllo interno è quello di garantire la sicurezza della efficienza e l'efficacia della macchina da attività operative, le attività, le operazioni e reporting finanziario informazioni affidabilità. 1 aiuta il management a raggiungere i loro obiettivi di business e gli obiettivi. Il controllo interno è costituito da una serie di specifiche politiche, i sistemi e le procedure di composti, sono in primo luogo al fine di realizzare la politica e gli obiettivi di business di gestione e progettazione. Il controllo interno può dire permeare tutti gli aspetti di un attività operative delle unità, fino a quando la memoria delle operazioni unitarie e la gestione dei collegamenti, è necessario disporre di adeguati controlli interni. 2. Unità di tutela della sicurezza e l'integrità del patrimonio e prevenire la perdita dei beni. Proteggere le risorse si riferisce generalmente l'unità di denaro contante, depositi bancari e altri fondi monetari, azioni, obbligazioni e altri titoli, materie prime, prodotti, e altri importanti la sicurezza e l'integrità dei beni fisici da proteggere. 3. Assicurare informazioni di business e l'autenticità dei dati finanziari, integrità. Per la gestione di una unità per raggiungere i suoi obiettivi di business e gli obiettivi, la necessità di informazioni tempestive e accurate per condividere informazioni attraverso varie forme di reporting, al fine di rendere le sentenze giuste e decisioni. La struttura di base Control Environment Si riferisce alla creazione o implementazione di una serie di fattori che influenzano il verificarsi di una particolare politica, riflettendo principalmente responsabili di unità e di altro personale per controllare l'atteggiamento, la consapevolezza e l'azione. Questi includono: manager pensiero e lo stile operativo, unità organizzativa, manager funzionali e vincoli su queste funzioni, modalità di determinazione dei poteri e delle responsabilità; agli amministratori di monitorare e metodi utilizzati per lavori di ispezione di controllo; politica del personale e lavoro di attuazione misure; influenzare le varie unità di business di relazioni esterne. Programma di controllo Le politiche e le procedure stabilite facendo riferimento ai responsabili di garantire il raggiungimento di determinati obiettivi. Esso comprende i seguenti: diritto di attività economica e commerciale ed economica del riconoscimento; responsabilità chiara divisione delle persone interessate, e prevenire efficacemente le frodi; configurare e utilizzare i voucher e le bollette, e dovrebbe garantire che le attività commerciali sono documentate correttamente; l'esposizione e l'uso dei registri di proprietà disporre misure di protezione, contro l'azienda registrata e la sua valutazione dovrebbe essere rivisto così via. Sistema di contabilità Riferendosi alle unità, al fine di riepilogare, analizzare, classificare, registrare, attività dell'unità di reporting e mantenere i metodi e le procedure delle attività di servizio connesse fiduciaria e passività consolidate. Sistema di contabilità efficace dovrebbe essere in grado di: identificare e registrare tutto il settore di attività economica; tempestivo valore economico del business e descritta in modo sufficientemente dettagliato al fine di registrare il loro corretto valore monetario in rapporti di contabilità finanziaria; verificati durante le attività economiche determinate a Le attività economiche contabilizzati nel periodo contabile adeguato, espressione delle attività economiche e delle informazioni nelle relazioni finanziarie e contabili questioni connesse in modo appropriato. Stabilire attuazione Breve introduzione Una unità di attuare controlli interni, l'attenzione dovrebbe essere sulla struttura organizzativa e ripartizione delle responsabilità, autorità approvazioni, una parte importante delle scritture contabili, la tutela del risparmio, la qualità dei dipendenti, gestione del budget e sistema di reporting e di altre organizzazioni per implementare. Autorizzata ad approvare controllo Autorizzato ad approvare è l'unità di attività economica durante il trattamento deve essere approvata dall'autorità di controllo. Ogni strato della società di gestione autorizzate ad oggetto sia ai vertici, ma anche ai dirigenti subordinati corpo autorizzati. Di solito sotto forma di un'autorizzazione standard di autorizzazione generale e punti specificamente autorizzati. Mandato generale è quello di fornire comportamento economico e commerciale di potenza regolare, le condizioni ei responsabili effettuate con tali disposizioni, sotto forma di una gestione documentale o la condotta delle condizioni commerciali generali specificate dell'attività economica, il campo di applicazione della transazione e relazioni responsabilità. Nel corso di normali processi di business possono essere gestiti in conformità con la propria competenza e le responsabilità sotto. Rinvia la trattazione degli affari non convenzionale, come ad esempio un importante comportamento di raccolta fondi, le decisioni di investimento, archivio di emissione e così via specificamente avvocato autorizzato. Esigenze di controllo interno espressamente autorizzati dal mandato generale e particolari responsabilità e l'autorità, e di autorizzare il processo di approvazione del business di ciascuna economia. Controllo Struttura organizzativa Implementare e migliorare i controlli interni, la prima struttura organizzativa dall'inizio del gruppo, tra cui: determina la forma delle unità organizzative, funzioni di gestione e dei rapporti gerarchici chiaramente correlati, e la divisione interna delle responsabilità per ciascuna autorizzazione organizzazione. |
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